Пределы и ограничения налогового планирования на предприятии
Налоговое планирование имеет свои пределы и ограничения (рис. 2.2).
Качественными пределами и ограничениями являются следующие:
- предел рентабельности;
- предел цены; пределы определенных видов расходов;
- неопределенность внешней среды предприятия (внешние факторы, на которые нельзя оказывать влияние), в частности, неопределенность изменений законодательства, рыночный спрос, инфляция и др.
Количественные пределы характеризуют возможность снижения налоговой нагрузки как по конкретному налогу, так и по предприятию в целом.
Причем по конкретному налогу целесообразно сравнивать достигнутый уровень налогообложения не со ставкой, зафиксированной в законе, а с реальной ставкой налогообложения по данному предприятию.
К количественным пределам можно отнести следующее:
- величина затрат на разработку, внедрение и осуществление налогового планирования;
- масштабы деятельности предприятия.
Законодательные ограничения включают в себя ряд мер, направленных на предотвращение налоговых правонарушений, в частности, обязанность хозяйствующего субъекта:
- зарегистрироваться в налоговом органе по месту расположения в качестве налогоплательщика;
- предоставлять документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, налоговые декларации и другую налоговую отчетность;
- обязанность налоговых агентов удерживать налоги у источника их получения;
Административное воздействие предполагает привлечение к административной ответственности должностных лиц организаций за налоговые правонарушения.
Уголовная ответственность предусматривается за налоговые преступления, уклонение от уплаты налогов.
Применение налогового планирования создает следующие важные преимущества для бизнеса:
- прояснение и детализация возможного возникновения проблем;
- возможность анализа и использования будущих благоприятных налоговых условий ведения бизнеса;
- заблаговременная подготовка предприятия к изменениям во внешней среде, в частности, налоговом законодательстве;
- стимулирование и создание предпосылок для повышения профессиональной квалификации управленцев предприятия;
- обеспечение более рационального распределения и использования различных видов ресурсов предприятия;
- улучшение финансового состояния предприятия, в частности, повышение его прибыльности и финансовой устойчивости.
При этом необходимо отметить, что отсутствие налогового планирования приводит предприятие к следующим ситуациям:
- недостаточно полно понимание возможностей развития бизнеса в более благоприятных финансовых и налоговых условиях;
- формирование более слабых бизнес-позиций по сравнению с другими хозяйствующими субъектами;
- не обеспечение системности развития бизнеса;
- создание возможностей для совершения существенных ошибок в стратегическом развитии предприятия.
Следует определить значение налогового планирования для ведения бизнеса хозяйствующего предприятия.
- Объекты обложения страховыми взносами
- Плательщики страховых взносов
- Соблюдение сроков выплаты зарплаты работникам
- Аутстаффинг
- Основные направления оптимизации НДФЛ
- Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ
- Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ
- Инвестиционные налоговые вычеты по НДФЛ
- Социальные налоговые вычеты по НДФЛ
- Оформление отчета по практике по ГОСТу 2021/2022
- Оформление ВКР по ГОСТу
- Как составить бизнес-план своими силами
- Оформление эссе по ГОСТу
- Оформление презентации по ГОСТу
- Оформление статьи по ГОСТу
- Оформление дипломной работы по ГОСТ 2021/2022
- Оформление курсовой работы по ГОСТу
- Оформление контрольной работы по ГОСТу